Moram li obračunati PDV klijentu u drugoj državi članici EU-a?

Ne, kod B2B usluga s važećim VAT ID-evima na obje strane primjenjuje se prijenos porezne obveze. Izdajete račun bez PDV-a, a klijent sam obračunava porez. Morate provjeriti klijentov VAT ID na VIES-u i dodati pravnu napomenu o prijenosu porezne obveze.

Kakva točno formulacija treba biti na računu?

Uobičajena prihvatljiva formulacija je: "Prijenos porezne obveze — članak 196. Direktive Vijeća 2006/112/EZ". Države članice EU-a prihvaćaju i istovrijedne formulacije na nacionalnim jezicima.

Vrijedi li prijenos porezne obveze za klijente izvan EU-a?

Ne. Za klijente sa sjedištem izvan EU-a transakcija je izvan dosega EU PDV-a — to je drugačiji mehanizam. Također ne obračunavate PDV, ali napomena na računu je drugačija (npr. "Izvan dosega EU PDV-a").

Što ako zaboravim pravnu napomenu?

Račun je nepotpun i klijent ga može odbiti. Trebat ćete izdati ispravan račun s napomenom. Neke porezne uprave dodatno kažnjavaju izdavatelja za nepotpun PDV račun.

Moram li i dalje prijaviti prodaju u PDV obrascu?

Da. Prijavljujete neto iznos u rubrici za intra-EU usluge i podnosite Zbirno izvješće (PDV-S) s podacima o klijentu i iznosu. Prijenos porezne obveze izostavlja plaćanje PDV-a, ali ne i prijavljivanje.

Što ako je klijentov VAT ID nevažeći na VIES-u?

Tretirajte transakciju kao B2C i obračunajte PDV svoje države. Ako primijenite prijenos porezne obveze na nevažeći VAT ID, vi sami postajete obveznik za neobračunati PDV.

Prijenos porezne obveze (reverse charge) za freelancere (2026.)

Kad izdajete račun poslovnom klijentu u drugoj državi članici EU-a, obično ne obračunavate PDV — kupac sam obračunava porez putem prijenosa porezne obveze. Evo kada točno vrijedi, što napisati na računu i koje pogreške najčešće koštaju freelancere.